Fritaksmetoden: En vei til skatteeffektivitet for aksjeselskaper
Fritaksmetoden er en sentral skatteregel for selskaper som investerer i andre selskaper.
Skrevet av trekantfusjon.no
Kom i gang med Trekantfusjon
Hva er fritaksmetoden?
Fritaksmetoden gjør at aksjeselskap og enkelte andre foretaksformer kan motta utbytteinntekter og realisere gevinster ved aksjesalg med betydelig skattefordel. I 2024 betaler selskaper kun 0,66 prosent skatt på utbytteinntekt, mens gevinst ved salg av aksjer er helt skattefritt.
Hvem kan benytte seg av fritaksmetoden?
Fritaksmetoden er tilgjengelig for aksjeselskaper (AS), allmennaksjeselskaper (ASA), konkursbo, samvirkeforetak, foreninger, stiftelser, og enkelte offentlige eide foretak. Privatpersoner er derimot underlagt aksjonærmodellen, hvor både utbytte og gevinst ved aksjesalg beskattes med 37,8 prosent.
Inntekter innenfor fritaksmetoden
Gevinst ved salg av aksjer: Helt skattefritt. Utbytte fra aksjer: Skatt på 3 prosent av inntekten, effektivt 0,66 prosent. Hvis selskapet eier minst 90 prosent av et annet selskap, er utbyttet helt skattefritt. Inntekter fra aksjefond, allmennaksjeselskap, og egenkapitalbevis i sparebanker også omfattet av fritaksmetoden.
Inntekter utenfor fritaksmetoden
Inntekter fra investeringer i børsnoterte selskaper utenfor Europa (med mindre enn 10 prosent eierandel), selskaper i skatteparadis, ulovlig utbytte, og andre typer verdipapirer som obligasjoner, er utenfor fritaksmetoden og beskattes etter vanlig sats.
Formålet med fritaksmetoden
Fritaksmetoden forhindrer multiplikativ skattlegging av samme overskudd gjennom selskapsstrukturer. Den reduserer skattebyrden ved å sørge for at overskudd kun beskattes når det til slutt når en privatperson.
Holdingselskaper og fritaksmetoden
Holdingselskaper, som primært eier andeler i andre selskaper, drar stor nytte av fritaksmetoden. Denne metoden tillater utsettelse av skattebetaling til utbytte betales ut til en privatperson. Dette gjør at midler som ellers ville gått til skatt, kan reinvesteres.
Eksempel på fritaksmetoden i praksis
La oss si at ditt holdingselskap mottar 100 000 kroner i utbytte. Etter fritaksmetoden, betaler det kun 0,66% skatt av dette beløpet. Hvis eierandelen i selskapet som gir utbytte er over 90%, er utbyttet helt skattefritt.
Når er fritaksmetoden gjeldende?
Fritaksmetoden gjelder for aksjeselskaper som investerer i andre aksjeselskaper, men det er unntak. Investeringer i børsnoterte selskaper utenfor Europa med under 10 prosent eierandel, og selskaper i land uten selskapsskatt, faller utenfor metoden.
Konklusjon
Fritaksmetoden tilbyr aksjeselskaper en vei til skatteeffektivitet, særlig for holdingselskaper. Ved å utnytte denne metoden, kan selskaper reinvestere en større del av sine inntekter og dermed bidra til økt økonomisk aktivitet og vekst.